Impostos federais. Impostos estaduais. Não há escapatória. Exceto em casos especiais, os funcionários da alfândega do porto ou aeroporto brasileiro não liberaram suas exportações até que o importador pague todos os impostos devidos. SISCOMEX – sigla para o sistema informatizado integrado de processamento de transações de comércio exterior do Brasil – calcula
Os impostos são baseados no valor de seus bens em reais, usando a taxa de conversão diária. Embora o importador seja responsável pelo pagamento desses impostos, é importante para você, o exportador, saber como esses impostos afetarão a competitividade de seu produto no mercado brasileiro.
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Os impostos aplicados às mercadorias importadas estão listados abaixo, por ordem de aplicação. Estes impostos são mais comumente conhecidos por suas siglas em português, mostradas entre parênteses.
- Imposto de Importação de Marinha Mercante (AFRMM) Imposto de Importação (II)
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
- Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
- Contribuição para o Programa de Integração Social e Programa de Formação de Ativos da Função Pública (PIS / PASEP)
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
O AFRMM é uma contribuição social federal instituída para o desenvolvimento da indústria de construção naval e de marinha mercante no Brasil. Aplica-se somente às importações pelo mar e é um imposto de 25 por cento no frete do oceano mais todas as cargas de manipulação portuárias.
O Imposto de Importação (II) protege as indústrias e produtos brasileiros da concorrência externa. Estas tarifas variam de zero a 35 por cento de acordo com o produto. De acordo com as políticas econômicas brasileiras, essas taxas podem mudar a qualquer momento. A taxa de importação é aplicada ao “valor aduaneiro” das mercadorias: a soma
O preço de custo, o seguro que cobre as mercadorias durante o embarque e o frete marítimo ou aéreo.
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) afeta produtos nacionais e estrangeiros modificados de alguma forma para consumo ou uso. As taxas geralmente variam de zero a 20 por cento. O valor aduaneiro das mercadorias, acrescido do valor do Imposto de Importação (II), constitui a base para o cálculo do valor do IPI.
O ICMS é um imposto de valor agregado do governo estadual. Os governos estaduais aplicam esse imposto a todos os produtos locais e estrangeiros que circulam dentro e entre os estados brasileiros. Taxas variam de zero para produtos essenciais a 25 por cento para itens de luxo. As taxas também variam de acordo com o estado: A maioria dos estados aplica uma taxa de 18%. O Cálculo do ICMS é complexo, pois inclui o valor aduaneiro, II, IPI, os direitos aduaneiros relativos ao processo de expedição de importação e o próprio ICMS.
Esse imposto, entretanto, não incide sobre serviços básicos locais, como por exemplo, a distribuição de combustíveis, energia elétrica e água. Muitos estados, entretanto, cobram o imposto arbitrariamente do contribuinte, que levou a criação do Guia Restituição do ICMS da Energia Elétrica, entregando nas mãos do contribuinte o embasamento legal que esse necessita para cobrar em juízo o valor do Imposto.
O PIS / PASEP e a COFINS são contribuições sociais federais destinadas ao financiamento da previdência social. As importações estrangeiras partilham as mesmas taxas aplicáveis aos bens nacionais. PIS / PASEP é de 1,65 por cento; A COFINS é de 7,6%. É afortunado que o sistema calcula estes impostos porque exigem fórmulas altamente complexas. Os valores base para cálculo incluem os próprios tributos: total do valor aduaneiro, ICMS, PIS / PASEP e COFINS.
A Secretaria da Receita Federal fornece um “Simulador Tributo e Administrativo para Importações” em seu site na Web (www4.receita.fazenda.gov.br/simulador/). Um carregamento fictício de bolas de golfe para São Paulo
Resultados apresentados abaixo.
Valor aduaneiro:
- Imposto de Importação (20%)
- IPI (20%)
- PIS / PASEP (1,65%)
- COFINS (7,6%)
- ICMS (18%)
O valor do ICMS é uma estimativa, pois o Simulador não fornece o resultado. Os valores em dólares dos Estados Unidos para o PIS, COFINS e ICMS são baseados na taxa de conversão de R $ 1.8203 na data simulada. A carga fiscal sobre as importações pode ser desanimadora. O sucesso está em oferecer produtos não disponíveis no mercado local ou aqueles com uma característica única, determinada por uma análise de mercado cuidadosa e estratégia.